会计监督检查制度
鹤职院财[2017]5号
为了规范财务管理和会计核算，加强对财务会计工作的监督和检查，确保财务管理和会计核算工作合法、合规、合理，促进财务管理水平不断提升，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《国有建设单位会计制度》、《行政事业单位会计制度》等法规，特制定本办法。
一、 会计基础工作监督检查内容
（一）会计凭证：检查原始凭证是否齐全；开支是否合理、合法、真实；是否按照经办人签字，会计审核，领导审批的报销程序进行；记账凭证的科目使用，是否符合相关会计制度的规定；记载金额与所附原始凭证金额是否一致。
（二）会计账簿：启用栏是否按照规定填写；科目设置是否齐全、准确；记账、结账、改错方法是否正确；结账是否及时；账证、账账、账表、账实是否相符。
（三）会计软件：会计软件是否为正版软件；密码是否定期更换；各操作员权限设置是否合理 。
（四）会计报表：会计报表报送是否及时；报表内容是否真实、准确、完整。
二、财务管理监督内容
（一）制度建设：是否有财务管理制度，各种内控制度是否健全。
（二）财政法规、财政纪律执行情况：通过查阅凭证、账簿、报表，开支是否有违纪现象；有无虚报、重报冒领、公款私存、转移资金；检查各种收据和票证与收入科目是否对立；是否存在私设“小金库”现象。
（三）资金管理：财务印鉴、支票是否分开保管；现金库存是否在规定的范围内；有无白条抵库现象；资金使用是否合规。
（四）收入管理：各类收入是否按时上缴财政；收入确认是否符合规定。
（五）支出费用管理：开支是否真实有效；有无违反规定，支付依据是否充分。
（六）税费缴纳：按照国家税法要求，各种税金是否及时缴纳；有无被审计、税务机关通报、处罚等情况。
（七）整改落实情况检查：主要检查上级财政、审计、税务等部门提出问题的整改落实情况。
三、监督检查方式：
定期检查，对各单位所有收支进行全面检查。不定期检查，对专项资金进行检查，或根据工作需要安排进行随时检查。检查内容包括财务报表、账簿、会计凭证、上级安排的专项资金。
四、监督检查结果处理
（一）检查完毕，对被检查单位财务会计工作做出客观、公正评价，对存在的问题提出处理意见。
（二）对检查发现的重大问题及处理情况要进行通报。
（三）被检查单位要针对存在的问题，进行纠正并提出改进措施，并将整改情况及时上报。
五、工作要求
检查人员应认真负责，客观公正，不得弄虚作假。基层单位应由主要领导亲自负责，自觉接受检查，不得借故推诿。对检查出现的问题要积极整改落实。
鹤壁职业技术学院财务处
2017.7.3
